北海账易财税：小规模申报的常见问题

　　全部销售额未达起征点，小规模报表如何填写？

　　答：

　　1、普票和无票收入：填10栏或11栏，不填写第1栏；

　　2、专票（含自开或代开）：3%的填第1栏，同时填第2栏；5%的填第4栏，同时填第5栏（如果是销售的不动产，在右上角"不动产不含税销售额"再单独体现下）。

　　3、19-21栏是对应的税额（若未生成要手工写），zui终税额是24栏，记得核对正确哦。

　　小提示：自开的专用发票不管是否超过起征点都要缴税的哦~

　　全部销售额超过起征点，小规模报表如何填写？

　　1、全部销售额（含自开、代开和无票）填到第1栏或第4栏；

　　2、专用发票（含自开或代开）填第2栏或5栏，普票填3栏或6栏（如果是销售的不动产，在右上角"不动产不含税销售额"再单独体现下）。

　　3、主表24栏是zui终税款，请注意核对正确哦。重要提示：如销售不动产业务，且扣除不动产后的剩余销售额≤起征点时，销售不动产业务同时填第4和5栏、其他业务填到10或者11栏即可，19-21栏是对应的税额（若未生成要手工写）。

　　注：销售不动产开具普票时暂时无法网报，需要大厅申报哦~

　　小规模自开或代开增值税专用发票，报表如何填写？

　　小规模自开或代开专票时，您将增值税专用发票不含税销售额手工填写在主表第2栏或第5栏本期数中，同时将专票的数据填写到主表第1栏或第4栏中。

　　温馨提醒：自行开具的专票也是需要正常缴税的，主表24栏会显示zui终税款，核实正确再申报哦~~

　　小规模无票收入（未开具发票）如何填写？

　　小规模纳税人无票收入在报表中不需要单独录入到某一栏次中哦，是直接计入到总的销售额中。例如：您单位本期不含税销售额大于起征点了，那么根据征收率录入到第1栏或第4栏。如果小于起征点了，那么填写到对应的10栏、11栏。

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